***市财政局

关于公开遴选经济责任审计机构***

***市财政局根据工作需要，需对下属1***董事长及总经理2名企业负责人进行经济责任审计。现面***市范围公开遴选会计师事务所开展项目审计工作，有关要求公告如下：
一、参选人资质要求
（一）参选人熟悉金融类企业业务特点和财务核算要求，在过去的三年内有成功的金融类企业领导干部的经济责任审计项目案例（提供可核查证据材料）。
（二）具有独立承担民事责任能力法人的营业执照副本，且在有效期内。
（三）具有有效的会计事务所执业证书，且可于“中国注册会计师行业管理信息系统”中查询到相关信息。
（四）项目负责人为注册会计师，需提供有效的注册会计师证书。
（五）参加本次遴选活动前三年内（2018年6月30日至今）在经营活动中没有重大违法记录，没有主管部门的处罚记录。
（六）本项目不接受联合体参选。
二、参选报名方式
（一）本项目的公告时间为：2021年7月8日至2021年7月14日。
本项目的报名截止时间***：2021年7月16日16时00分。
（二）参选人报名时需携带：
1.具有独立承担民事责任能力法人的营业执照副本复印件加盖公章。
2.法人授权委托书原件及授权委托代表的身份证原件。
3.过去3年内金融类企业领导干部的经济责任审计项目资料简介。
（三）报名地点：***市***区南***区***路300号，***市财政局；
（四）遴选人的名称、地址***
1.遴选人名称：***市财政局

2.遴选人地址：***市***区南***区***路300号
3.遴选人联系人：*** 肖女士
4.联系电话：***408

三、参选文件的递交
参选人应按本公告规定的地点，于截止时间***

目报价***要求的材料，以送达时间为准。
参选截止期：2021年7月21日17：00。
四、审查内容及条件

遴选人在发出成交通知书前，有权依据评标小组的评价***合格的参选人。
附表1：参选人基本情况表
附表2：拟投入项目审计人员情况表
附表3：审计项目负责人基本情况表
附表4：拟参选项目价***期要求
五、经济责任审计项目需求书
经济责任审计项目名称***：***董事长及总经理自担任该职务起的时间至2021年6月；财务收支审计报告为上述期间的会计年度。现场实际工作日应小于20个工作日，最终出具正式审计报告日期要求为30个工作日（自现场实施日起计算）；审计目标是出具合格的企业领导干部经济责任审计报告，客观公正表述企业领导干部的履职情况。具体要求如下：
（一）经济责任审计报告内容和结构要求
1.审计报告结构应包括：
（1）基本情况。包括：单位***、企业领导干部任职基本情况，审计范围和方法。
（2）总体审计评价***span>
（3）审计结果。《党政主要领导干部和国有企事业单位***》（中办发〔2019〕45号）第十九条规定的8项内容逐项描述。每项包括两方面，一是评价***的问题。
（4）审计建议。审计建议应与发现的问题相对应，应有建设性和操作性，切忌空讲原则，无具体内容。
2.审计的范围和主要内容要求。按《党政主要领导干部和国有企事业单位***》（中办发〔2019〕45号）第十九条规定的8项内容逐项审计。
中央八项规定的内容需在报告中单独列示。列示内容除“三公经费”外，还要在报告中对会议费、培训费支出情况进行单独表述，要对其预算执行情况及其合规性发表审计意见。
（二）关于企业领导干部履职描述要求
企业领导干部履职期间、职责分工、审计业务发生时点、审计范围是决定职责的基础。撰写报告时，应明确企业领导干部任、免职的准确时间及文件依据；职责分工的时间、范围及文件依据；业务发生时的准确时间（至发生时点）、事件、目前的结果，表述须清晰、客观、准确。一般应引用原始材料客观表述，禁用“以前年度”或“历史遗留问题”等模糊概念一带而过。
（三）具体审计内容要求
1.对上一次审计问题整改情况审计要求。
对上一次审计问题的整改落实情况要逐一复审，逐一说明。
2.关于货币资金审计要求。
审计报告应提供所有银行账户审计的情况，包括但不限于：
（1）银行账户审计，账户开立是否经过财政部门审核；所有银行账户是否均已纳入财务账套，统一核算管理；银行账户对账单的审计情况，银行存款余额调节表审计情况，银行存款函证；大额资金支出是否已履行“三重一大”；是否存在僵尸账户问题；
（2）对列入“其他应收款、预付账款”的往来款应充分关注，重点审查真实性、合法性；对长期未处理上述事项应充分关注并在报告中说明。
（3）其他货币资金的审计，包括但不限于：实质性长期、短期投资，大额存单、定期存单、银行理财等，如存在，应审核其是否履行了相关“三重一大”的集体决策程序。
现金监盘，账实、账表一致性审核；推算报表截止日现金、银行存款及其他货币资金一致性审核。
3.财务与业务系统数据一致性审计要求，对涉及担保业务的内部控制制度建设、运行情况应当予以充分关注，并在审计报告中充分披露；审计内容包括但不限于应收代偿款、应收担保费等类似业务类科目。审计报告应对上述内容发表意见并承担责任。
4.对制度执行情况应包括制度建设情况和执行情况两部分审计内容；三重一大审计结果在报告中进行独立列示。
5.对担保、抵押、或有事项及重大诉讼等情况进行审计并单独披露。
6.对实施审计中发现的内部控制薄弱环节予以关注并披露；关注所有非财务部门直接收款等易引发舞弊行为并在审计报告中予以充分披露。
7.其他审计要求。
（四）对提交资料要求
1.提交会计师事务所的营业执照复印件（加盖公章）。
2.提交业务约定书（原件）。
业务约定书应包括但不限于如下内容：明确本次审计任务的开始时间，审计完成时间，正式出具审计报告并报财务审计处时间，明确违约责任，审计风险责任约定；
3.审计中介机构***。
业务约定书应明确现场审计人员中应至少委派1名具有注册会计师资格的项目负责人。
提交项目负责人的注册会计师执业资格证书。“注册会计师执业资格证书”应加盖会计师事务所公章，同时注明项目名称，注册会计师本人签字；
如有人员调整，还应将调整人员情况一并报送，同时注明各自应负责审计内容）。
4.提交审计实施方案（或计划），该实施方案或计划应有项目负责人签字，应有会计师事务所盖章；如有调整，调整方案应与出具审计报告时一并报送；
5.审计保密承诺书。保密承诺书应有项目实施人员的签字并加盖事务所公章。
6.被审计单位***（征求意见稿）的书面意见，离任审计还应包括“被审计领导干部对审计报告（征求意见稿）的书面意见”。
7.会计师事务所应向***市财政局报送经济责任审计报告一式6份，离任审计还应报送一式6份的财务收支审计报告；审计报告电子版一并报送，审计报告电子版的传输应加密。
8．***市财政局有权要求会计师事务所报送某些审计事项审计证据和审计工作底稿，解释质疑，并不得拖延。
9.上述材料应与正式审计报告一并提交。
（五）补充违约责任
会计师事务所独立承担审计责任。对出具不实报告、存在严重遗漏事项审计报告的会计师事务所，我局将依法追责并列入黑名单；对严重违反***道德和执业规范行为，我局将依照相关法律法规处理。
六、项目预算控制价***n>
本项目预算控制价***an>4
七、评审办法
（一）评审办法。
本次评审采用综合打分法。
（二）评审机构。
1.评审小组。
评审小组由遴选人代表5人组成。
2.评审标准。
综合评分标准（标准总分值100分）

评审小组的每位评委根据上述评标方法对各参选人的参选文件进行评审打分，打分时，可以精确到小数点后2位。综合评分的打分结果在汇总时，所有评委打分的算数平均值（保留小数点后2位，小数点后保留值按四舍五入方式取舍），作为各参选人的最终得分。
（三）存在下列情形的，作否决参选处理。
1.参选文件无单位***。
2.参选文件不符合遴选文件要求的，或者拒不按照评审小组要求对其进行澄清、说明或者补正的。
3.明显不符合技术规格、技术标准的要求。
4.参选文件附有遴选人不能接受的条件、内容的。
5.参选报价***预算控制价***pan>
6.属于遴选文件规定的否决性条款规定的参选无效情形的。
7.法律、法规、规章规定的其他参选无效情形的。
参选文件有上述重大偏差之一的，视为未能对遴选文件做出实质性响应，作否决参选处理，不再进入以后的评标程序。
八、成交人的确定
评审小组按评审综合得分由高至低排序，推荐前三名为成交候选人，以得分最高者为成交人。当出现两个或两个以上参选人获得同等得分时，以报价***前；当得分和报价***在排除串通参选之后，由评审小组以不记名投票的方式决定，得票最多的排序在前。

遴选人根据评审结果对排名第一的成交候选人进行公示，排名第一的成交候选人即为成交人，并由遴选人向成交人发出《成交通知书》。自《成交通知书》发出之日起5日内成交人未与遴选人签订合同的，遴选人可以按照评审报告推荐的成交候选人名单确定新的成交人，下一排序在前的递补为新的成交人，也可以重新遴选。

附件:1.参选人基本情况表

2.拟投入项目审计人员情况表

3.审计项目负责人基本情况表

4.拟参选项目价***期要求

5.经济责任审计委托合同（草案）

***市财政局
***年7月8日

附件1

参选人基本情况表

注：格式可自拟或扩展

参选人：（单位***）（盖章）

日期： 年 月 日

附件2

拟投入审计项目审计人员情况表

注：1.格式可自拟或扩展；

2.在参选文件中附相关人员的职称证的复印件并加盖公章。

参选人全称（盖章）：

法定代表人或授权代表（签字）：日期： 年 月 日

附件3

审计项目负责人基本情况表

注：1.本表按审计项目分别填列；

2.在参选文件中附相关人员的职称证、相关的资格证的复印件并加盖公章，附参选单位***，需对其工作年限予以承诺；

3.审计类别：经济责任审计，报表审计，内部控制审计，预算执行情况审计，工程决算审计等。

参选人全称（盖章）：

法定代表人或授权代表（签字或盖章）：

日期： 年 月 日

附件4

拟参选项目价***期要求

1.参选价***格，不接受或有收费事项；

2.参选项目预计现场审计时间：是指在项目现场实际工作时间，以“天”计算；

3.预计出具正式审计报告时间：是指从现场工作开始计算的完整审计周期，以“天”计算。

参选人全称（盖章）：

法定代表人或授权代表（签字或盖章）：

日期： 年 月 日

附件5

经济责任审计委托合同（草案）

（以下为合同主要条款，并以双方另行协商确定的为准）

甲方（委托方）：***市财政局

乙方（受托方）：

甲方委托乙方对甲方管理企业***领导人员、进行经济责任审计，乙方同意接受甲方委托。为明确双方在委托审计过程中的权利和义务，根据《中华人民共和国民法典》等有关法律、法规规定和甲方遴选文件要求，双方经协商一致，达成本合同。

第一条 委托事项

甲方委托乙方承担甲方管理企业***领导人员经济责任审计项目，并出具审计报告等结果资料。遴选文件、成交人的参选文件以及成交确认书作为本合同的有效部分。本合同与前述文件不一致的，以前述文件为准。

第二条 经济责任审计的主要内容

（一）贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况；
（二）企业发展战略规划的制定、执行和效果情况；

（三）重大经济事项的决策、执行和效果情况；

（四）企业法人治理结构的建立、健全和运行情况，内部控制制度的制定和执行情况；

（五）企业财务的真实合法效益情况，风险管控情况，境外资产管理情况，生态环境保护情况；

（六）在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况；

（七）以往审计发现问题的整改情况；

（八）其他需要审计的内容。

第三条 审计收费

（一）审计服务的费用总额按照甲方公开遴选和比价***，按照 ￥（大写金额***an>）计取审计费用。

（二）审计服务费用在审计报告出具后一次性支付。审计期间产生的交通、通信及食宿等费用均由乙方承担。

第四条 甲方的权利与义务

（一）甲方的权利

1.甲方有权根据具体项目情况向乙方提出明确具体的审计要求。乙方应按甲方要求分别明确一位乙方审计项目负责人和技术（业务）负责人。

2.离任经济责任审计期间，被审单位***，问询组至少23人参加，甲方根据乙方安排委派代表参加；企业领导人员履职定责结果由甲方委派代表与乙方审计项目负责人协商后确定。

3.乙方不能按照合同约定履行或完全履行义务的，甲方有权终止或解除合同。

（二）甲方的义务

1.甲方负责审计项目的协调、配合，参与主要或重大事项相关材料调取、收集、汇总等具体事务。

2.甲方及时为乙方的审计工作提供所需的会计资料和其他文件，要求被审单位***。

3.按本合同的约定及时足额支付审计费用。

第五条 乙方的权利和义务

（一）乙方的权利。

1.乙方有按合同约定收取审计服务费的权利。

2.乙方有权获取实施本合同约定的审计业务所需的有关会计资料和其他文件。

（二）乙方的义务。

1.乙方负责审计项目业务的推进和具体实施。乙方应按其响应文件承诺的审计方案编制具体审计项目工作方案，报甲方认可后按程序进行审计，确保审计质量。

2.本项目乙方负责人，乙方项目审计组成员，项目联系人***n>（联系电话：）。乙方项目组成员应固定、不能出现途中换员情况。

3.项目审计组要综合运用审核、观察、询问、检查、函证、分析、测试等各类审计方法、保证项目检查点全覆盖、重要检查点详细审计。

4.项目审计组应保证现场进驻时间，在规定的30个工作日内完成离任经济责任审计项目任务。

5.乙方应按甲方有关要求提交有关报告。乙方应按甲方要求，依据审计过程中发现的问题编制工作底稿；接受甲方的质量督导，根据甲方意见调整方案，及时反馈项目进展情况，沟通审计发现问题，撰写审计报告。接受甲方对审计报告的质量把关，审计报告应征求被审计对象意见。

6.乙方应遵守***道德对执行审计业务过程中知悉的甲方及被审计对象信息予以保密。

7.乙方不得将本合同项下的委托事项转包或分包给其他机构***。本合同约定由乙方出具的报告，不得由乙方下属的分支机构***。

8.乙方应按照响应文件的约定，派出足够的具有胜任能力的审计人员开展本合同约定的审计业务。

第六条 报告的提交和使用

双方约定，于2021年月日之前对被审计单位***，2021年月日结束审计。乙方应在双方约定的时间，向甲方提交审计全过程资料，包括审计工作底稿、被审计单位***、审计结果报告、审计报告等相关材料，并移交全部审计证据资料及电子资料。乙方提交的审计结果报告、审计报告由甲方负责分发、使用。

第七条 约定事项的变更

如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需提前出具审计报告时，甲乙双方均可要求变更约定事项，但应及时以书面方式通知对方，并由双方协商解决。

第八条 终止条款

（一）甲方有权因乙方严重失职或违反***道德要求终止或解除本合同，与乙方终结审计服务关系。

（二）乙方接受影响公正执业的单方宴请、娱乐活动或索贿受贿，一经查出，甲方有权终止或解除合同，并接受甲方的处罚。

第九条 违约责任

因乙方原因，未能按照约定出具正式审计报告等相关材料的，乙方应向甲方支付审计费用总额的10%作为违约金，甲方可以重新要求乙方的时间完成审计工作并出具有关报告材料，也可以终止或解除合同。甲方终止或解除合同的，乙方不收取任何费用，除承担违约金外，还应赔偿甲方损失。

乙方因参与遴选、履行本合同知悉的甲方、被审计单位***、泄露，否则应向甲方支付审计费用总额10%的违约金，并赔偿由此造成的一切损失。甲方可视情况决定是否终止或解除合同。

第十条 争议解决

（一）本合同履行过程中发生争议时，双方应本着真诚合作的精神，通过友好协商解决。

（二）若争议经协商仍无法解决的，双方约定选择的解决方式为：

1.提交仲裁委员会，按照申请仲裁时有效的仲裁规则进行仲裁，仲裁裁决是终局的，对双方均有约束力。

2.向合同签署地当地人民法院提起诉讼。

（三）在仲裁或诉讼期间，合同中未涉及争议部分的条款仍须履行。

第十一条 保密责任

乙方对于甲方和被审计单位***，以及在工作过程中接触到的根据国家规定和甲方相关制度、纪律规定需要对外保密的信息应当保守秘密，在任何场合均不得向第三方泄露。否则，对于因此给甲方及被审计单位***，甲方将***元罚款；给甲方及被审计单位***，乙方应承担全部损失的赔偿责任。

第十二条 合同有效期

合同有效期为年月日至年月日。

第十三条 合同生效

本合同经双方法定代表人或其授权代表签字并加盖双方公章或合同专用章后生效。

第十四条 合同份数

本合同一式肆份，甲乙双方各执两份，具有同等法律效力。

第十五条 其他约定事项

span style=“18px“>甲方（公章）： 乙方（公章）：

法定代表人（签字）： 法定代表人（签字）：

授权代表（签字）： 授权代表（签字）：

签订地点：

签订日期： 年 月 日